如何使用 Holding Company 保护资产和延税

发布日期: 2019-07-25返回

什么是holding company ?

Holding company是指天天葛优躺、通过持有股份而控制着其他公司、自己并不开展积极经营活动的公司。所以holding company又叫 “控股公司” 或“母公司”。

 

可以说,holding company 的存在只为持有其他公司的股票和资产。

 

Holding company可持有哪些资产?

Holding company 可用来持有其他的公司尤其是operating company的股票、房产、现金、基金、债券、商标、域名、版权等。

很多大牛企业其实就是holding company,比如Johnson & Johnson,很多洗涤用品都是这家公司的产品。别以为Johnson & Johnson 是一家生产洗发水牙膏沐浴露的企业,这个holding company 实际上持有200多个不同的子公司的股份,每个子公司独立运营核算,有自己的工厂、员工、银行账户,分布在不同国家。子公司(operating company)才是实际生产销售洗发水的。

 

再如, Alphabet 是一家 holding company, 它控股 google.  母公司掌握了子公司的控股权,子公司的重大决策基本上由控制子公司董事会的母公司决定,所以子公司的经营体现母公司的意志,子公司的行为要受母公司的规范。母公司持有多数股份就是大股东,大股东重要的权利之一就是选举董事,每年选一次。董事会(Board of Directors)由大股东选举出的董事构成,代表大股东利益,为大股东说话;董事会再决定聘用谁当CEO;CEO再选择谁当自己的下属。大股东也可聘自己为CEO,直接参与公司日常业务。公司大事必须由董事会批准,一句话, 大股东说了算。

 

建立 holding company的好处是什么?

1. 资产保护 Asset Protection

A和B在Markham 经营MZC FINANCIAL财税事务所, 日常开销之外的利润都已被转移到holding Company中, 如果遇到企业官司就不怕了,因为资产已经转移, 归 holdco 持有,不受operating company的官司影响。

 

 

2. 延税 tax deferral

A和B 各持有MZC FINANCIAL 50%的股份,几年经营账上有些余钱。作为个人股东,从公司里拿钱出来有三种常见方式:

发工资 salary, 发奖金 bonus, 分红 dividend

 

公司盈利,股东可以将税后盈余以分红的方式发到个人,个人纳税。比如: MZC税后积累下 20万。如果分红,按持股比例A和B今年可分别分得10万元,   这10万则须加入A和B今年的个人收入中计税。现在问题来了:今年A家要用钱,希望公司分红;而B老公收入高,不想分红。这个矛盾该如何解决呢?

 

 

 

这时候就体现出使用holding company 的灵活性了:

A用一个A’s Holding Corp. , 持有MZC FINANCIAL 50%的股份

同样, B 用一个B’s Holding Corp. ,持有MZC FINACIAL的另50%的股份。

A和B分别是自己的Holding Corp的100%股东。

这样,当MZC FINANCIAL 的分红分别流入A’s Holding 和 B’s Holding的时候,两个holding company不交税。因为inter-company (两个公司彼此connected) 之间的分红是免税的。

然后,A和B再分别根据各自的需要来决定是否由holding company 分红到个人。

A需要用钱,将10万分红发到个人头上(公司出T5),今年个人为此收入交个人税;B不需用钱,分红保留在B’s Holding Corp 里无限期,可以等到退休没有收入即个人税阶低的时候再发出来。

 

3. 利用80万个人终生资本增值免税额 Lifetime Capital Gains Exemption (CGE)

加拿大人一生中有80万加币的资本增值免税额 。 注意CGE只适用于个人, 企业没有。

 

使用CGE免税额度必须同时满足下面几个条件:

  1. 公司是加拿大人控股的私人企业是Small Business Corporation ,不能上市

  2. 90%以上的资产(asset)必须用于 “积极营业”

  3. “积极营业”须发生在加国境内(50% or more)

  4.  出售的股份须至少被持有24个月以上

 

我这个人赚了钱就喜欢存着,有安全感。但有人喜欢投资,买卖基金股票或买房。无论在银行存个定期还是理财,买房子,这些都属于passive asset, 而passive asset 一旦占到小企业总资产的10%以上,就违反了上面(b) 这一条,不能用 80万的免税额度了。可见公司账上留太多现金并不是好事。所以,及时将收入转移到 holding company 是必须的,这样才能有效利用CGE。

 

 

 

 

 

本文部分来源JKTAX

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