加拿大遗产房税务和认证费

发布日期: 2019-11-26返回

举例:一小姑娘的父亲过世了, 遗嘱写明了4处房子(一套自住房、三套投资房)留给女儿。

按税法,父亲的全部资产在去世当天“视同以市场价售出”(deemed disposition at fair market value), 只有“主要居所” principal residence 的增值是免税的。

遗产房税务

过世时,父亲的principal residence 市价为100万。如果投资房购入价平均为40万,过世当天平均市价约为100万,每套的增值为60万。60万*3套 = 180万,那么90万的50%要放到父亲今年的收入里计税(人死后报的最后一份税表叫 final return,往往是人生最大的一份税表)。也就是说,即使父亲没有其他任何收入,光是这3套投资房被“视同售出”, 就要交45万的税。

按照遗产继承程序,女儿必须先替父亲完税,交给CRA税务局45万才能拿到完税证明(Clearance Certificate)。

 

安省的遗产认证费

到这儿还没完, 女儿还得支付安省遗产认证费 (旧称 probate fee 现在叫 estate administration tax) 。遗产认证归各省政府规管,每个省收费不同,安省是最高的:

遗产价值在1千元以下的,不收费

遗产价值在1千元到5万之间的: 0.5%

遗产价值在5万以上的:第一个5万收0.5%,超过5万的部分收 1.5%,  没有上限

算下来是这样的:

100万遗产,认证费 $14,500

200万遗产,认证费 $29,500

300万遗产,认证费 $44,500

400万遗产,认证费 $59,500

500万遗产,认证费 $74,500

1000万遗产,认证费 $149,500

 

简单来说,约等于总资产的1.5%用于支付遗嘱认证费。

需要认证的遗嘱类资产包括:房产、股权股票、银行存款、债券、互惠基金、贵重物品、私人物品。

 

人死了给子女留遗产是好事儿,但一定提前做好安排,考虑下子女有没有能力支付您身后的增值税和遗产认证费。有条件的请先把这些费用预备出来再撒手,别到时候给孩子添麻烦。上文中的小姑娘刚刚20岁出头,此时需要拿出45万交final return的税+ 6万遗产认证费,否则将无法继承。想必父亲在世时也没想到吧?

 

父亲留现金在银行里是不行的,因为银行存款也属于遗嘱类资产,同样需要认证。 

 

但是有两种方法可以得到流动性:

 

人寿保险 – 身故后的保险赔付金将直接发到受益人手中,免税,免遗产认证费,不受债权人追讨;

 

联名持有 (joint  ownership with right of survivorship) 的资产也不需法庭认证。所以可以把账户、房子和孩子联名,孩子自动继承,这就避开了走法庭认证这一程序。

 

联名持有风险

一旦 joint, 你就失去的全盘掌控。要是你撒手没成功又缓过来了,以后想卖这套房,还得请求孩子同意。他不签字就卖不成。

小白拿着遗嘱,到土地交易部门、银行等机构去办理过户手续。每个机构都会要求看遗嘱、死亡证明和遗产解冻信(probate letter)。这封信由认定遗产的安省法庭出,

 

基本内容包括一不欠税、二不欠债、三没纠纷、四已缴费。

小白先给CRA上交45万, 拿到clearance certificate –  证明不欠税;

没有突然冒出债主拿出一欠条,说你爸欠我多少多少还没还 – 证明不欠债;

没有冒出私生子和养在外室的老婆争夺遗产 – 证明没纠纷;

法庭遗产认证费6万全额付清。

完成了上面的这些,法庭把遗产解冻,小姑娘才能顺利继承父亲留下的一套自住房和三套投资房。时间成本超过1年到2年。

 

 

 

 

 

本来来源综合JKtax

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