2020年最新省税技巧篇报税中的收入抵扣(Tax Deduction)部分详解

发布日期: 2020-03-02返回

在加拿大,有两种方式可以拿到退税,一种是税务抵扣(Tax Credits),一种是收入抵扣(Tax deductions)。

税务抵扣就是有些项目可以给纳税人税务优惠,例如每个人都有的基本免税额、老年人免税额等等,这些都是可以拿到税务抵扣的,也就是tax credit。收入抵扣(tax deductions)是指直接减少纳税人的收入。

 

在加拿大的税法中,几乎每个人都能享受到某种税务抵扣,今年每个人的基本免税额为12069加币,但是并不是每个人都能享受到收入抵扣的优惠,要享受收入抵扣一般要满足一定的条件。

 

儿童看护费(Child care expenses)


儿童看护费(Child care expenses)是另外一个可以申请收入抵扣的项目。这项费用必须是父母用于儿童看护而实际支出的费用。例如Daycare的费用,雇佣保姆看护孩子的费用,camp的费用等等。今年7岁以下的孩子,每个人最高可以抵扣$8,000元的儿童看护费,7岁到16岁的孩子每个人的最高抵扣额是$5,000元。

 
申请儿童看护费用抵扣要求满足夫妻双方必须请人代为照顾孩子才能去工作,经营生意,或者就读学校等。儿童看护费用必须由夫妻双方中收入较低的一方来申报。如果夫妻双方只有一个人有收入那么就不能申报这一项了。 

 

如果您的孩子是由父母或者公婆照顾的,而他们是加拿大的税务居民,您可以付钱给他们。在报税的时候他们需要申报这笔收入,那么您就可以同时将付给他们的钱用来申报托儿费用。

 

工会费、专业人士职业协会的会费 (Annual Union,professional or like dues)


如果您的公司有工会,并且您每月都要缴纳工会的会费,那么这些费用可以从您的收入中扣除。或者您是专业人士,例如加拿大注册工程师,会计师,精算师等等,如果您加入了专业人士的协会,那么您所缴纳的年费同样可以抵扣您的收入。

 

 
需要注意的是入会费等不是为维持协会的日常运营的费用是不能抵扣的,另外如果您的公司已经报销了您所缴纳的会费,那么您将不能再次把会费用于抵扣收入。 

 

抚养亲属免税额(Care giver amount)


在2017年,联邦政府将三种抵税方式

Caregiver Credit

Infirm Dependant Credit

Family Caregiver Credit

合为一种,即Canada Caregiver Credit。

 

这项福利的申请需要同时满足以下条件:

您在照顾您的伴侣,或者亲属(例如子女,孙子孙女,父母,祖父母,兄弟姐妹,表亲等)

他们有身体或者精神上的损伤(physical or mental impairment)

您为他们的生活定期提供必要的支持,例如采购食物和衣服,以及住所打理等

您照顾的人是加拿大税务居民。

如果同时满足以上四个条件,那么您就可以申请Canada Caregiver Credit.  这个额度是non-refundable tax credit,最多可以达到$7,140 on line 30450。

 

Caregiver Credit税局认可的证明材料

CRA会需要您提供具有医务资质人员签字的证明,内容包括被照顾人何时开始有身体或者心理上的损伤,以及预计治愈时间。但如果CRA已经通过了T2201表中的Disability Tax Credit Certificate,那么您就不需要提供其余证明。

 

搬家费(Moving Expenses) 

如果为了工作,经商或者读书更加方便而需要搬家,并且新家到新的工作场所或者学习场所要近40公里或者40公里以上时,您可以抵扣在搬家中所产生的费用。 


一般来说可以抵扣的费用有:旅行中所产生的费用,比如租车,汽油费用等。在搬家旅行时本人和家属所花费的餐饮费用,临时旅馆的住宿费用也可以抵扣,最多可以 报销十五天。另外在搬家过程中行李的托运费用,原住所如果是租来的,那么由于搬家产生的毁约费用可以抵扣。如果原住所是自己拥有的物业,那么出售旧家的中介费,购买新家的律师费以及房地产转移税都是可以抵扣的。 

 

需要注意的是搬家费用只适用于加拿大境内,如果是从国外移民到加拿大或者从加拿大移居到国外的话,在这个搬家的过程中所产生的费用是不可以抵扣的。另外如果公司已经报销了一部分的搬家费用,那么这部分费用不能用来抵扣收入。 

 

赡养费的支出 (Support Payment)


 

如果您因为离婚等原因需要支付配偶赡养费,并且这些钱是定期定额支付的,例如一个月一次或者半个月一次,并且有双方签字的关于赡养费支付的书面协议,那么这些钱是可以抵扣收入的。同样的收到赡养费的一方应该申报这笔钱为自己的收入。需要注意的是如果是一次性支付的赡养费是不可以抵扣的。 


支付给子女的赡养费如果是定期定额的,并且支付协议是在1997年5月1日之前生效的,那么支付方就可以抵扣收入,接受方需要申报这笔钱为收入。但是如果是1997年5月1日之后生效的协议,则子女赡养费支出方不可以抵扣收入,接收方也不需要申报这笔钱为收入。 

 

今天我先给您介绍一些最主要的收入抵扣项目,除此之外还有残障支援费、其他受雇费用等可以抵扣收入。如果您是自雇人士,那么可以抵扣的项目就更多了。

 

 

 

 

 

 

 

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