【系列家庭财富讲座二】提早规划RRSP加拿大注册退休储蓄投资

发布日期: 2017-03-05返回

RRSP简介

RRSP的全称是 Registered Retirement Savings Plan(注册退休储蓄账户),于1957年推出。

 

RRSP,可以用于以下投资:低风险-储蓄户口、定期存款、政府债券、货币市场基金等;中等风险-互惠基金和保本基金等;高风险-如股票市场。CRA税务局关于RRSP的网站为:http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/rrsp-reer/rrsps-eng.html

 

RRSP是一个延税的工具。其功能在于,您现在不用交税,但是这部分钱,在取出的时候,需要重新上税。举个例子,张先生2017年1月21日向RRSP账户中投入$3000。这$3000就不用在报2016年税时作为收入上税了。如果张先生当年的边际税率是43.41%,那么他在2016的交税就可以少交 $3000 x 0.4341=$1302.30。在张先生退休的时候,他的边际税率只有可能20.05%。当他取出当年在2017年存的这$3000时,张先生需要上 $3000 X 0.2005=$601.50的税。也就是,通过RRSP这个工具,张先生少交了$700.80的税。而且投入RRSP中投资增长的部分不管是利息,是分红,还是其他方式,都是免税增长。代价就是,在2017年投入的这$3000,要在未来才能拿到。如果到张先生退休时,有很高的Pension或其他收入,他的边际税率可能高于43.41%,那RRSP投资要交更多的税。

开户资格

只要您有挣得收入,有社会保险号码(SIN),报过税并且有RRSP额度,而且年龄不超过71岁,您就有资格购买RRSP。即使您的年龄超过71岁,但您的配偶未满71岁,您仍然可以通过配偶购买配偶RRSP,报税时可以用来抵减您自己的收入。关于RRSP供款人的年龄,没有最小年龄的限制,税局并没有规定未成年的孩子不能购买RRSP。

RRSP 供款额度

CRA有规定的最高RRSP供款限额. 在不超过最高限额的情况下,每个人的RRSP额度可用以下公式计算:上一年的年收入(*Earned  Income) X 18% = 本年度能抵税的RRSP额度,但最高不超过政府规定的最高限额,2016年是$25,370,2017年是$26,010。如果你公司给雇员有退休福利,则应减除你和你雇主当年在你公司退休福利计划中的供款额,即所谓的Pension Adjustment。加上过往年份没有使用完的RRSP配额,就是你当年的最大RRSP配额。加拿大税务局邮寄给您的税后评估通知书 (NOTICE OF ASSESSMENT)将会载明你的供款最高限额。倘若您想再次查明,请致电加拿大税务局,英语电话号码1-800-959-8281。

 

RRSP额度如果没有使用,可以累积到将来用,或者是现在买了RRSP,可以暂时不用来抵税,留到将来收入更高时抵税。

 

一个人可以有2,000的超限额供款,超过2,000的部分必须罚款(每月1%的罚款率)。纳税人有两种选择,第一,可以把超过部分马上取出,减少罚款;第二,接受罚款,留到下一年抵扣,条件是有供款额度。

 

*税局的定义是挣得收入(Earned Income),包括常见的雇佣收入、津贴、自雇(和合伙生意)的净收入、房屋出租的净收入等。

RRSP供款期限

2017年的RRSP供款截止日期为3月1日

问题是很多人都参加了公司的退休金RRSP计划,这些供款是每次直接从工资中扣除的。很多人只有等到次年2月底收到公司的T4表时才知道自己究竟上一年全部工资扣款中究竟用去了多少RRSP额度。这样,在每年初的RRSP供款就享有灵活性,可以冲减上一年的RRSP额度,也可以递延到本年冲减本年的RRSP额度。这样可以大大降低被罚款的几率。

 

RRSP的取款

RRSP有很多种取款方式,比如说:

 

(1)提前取款

注意,虽然RRSP是叫退休储蓄计划,但是不是说一定要等退休了才能取,提前取也可以,但是要缴纳withholding taxes, 代扣税。为了协助纳税人履行税务责任,各金融机构在投资者从自己的RRSP帐户取款时就帮助代扣了收入税。其代扣税款的比例规定如下:

取款额$0-$5,000是提出款项的10%,

$5,001-$15,000是20%,

超过$15,000的部分是按照提出款项的30%进行代扣。

 

到了报税时会根据你的实际应税收入缴税,如果你之前扣得多了,那么现在就可以得到退税,不然就需要补交。同时要注意的是,因为提前取了一部分钱,所以这部分钱将来的增长机会就没有了,而且,提前取出的钱,今后就没机会还回去了,也就是永久失去了将来增长的机会。所以如果条件允许,尽量不要提前取款。

 

(2)进行教育

这里是说用Lifelong Learning Plan (LLP)终生教育计划的名义。从RRSP中“借”2万,一年“借”一万。也就是说这2万只能用于教育目的。因为是“借”来的,所以这2万要在第一次“借款”的5年后开始偿还。偿还时间最多10年。这个和提前取款比起来,至少这2万还能还回去。那么有人一定会问,如果我10年我不把这2万还回去又如何?当然这2万本来就是开户人的,所以我“借”用了引号。如果不还,没人找你麻烦,但是过了10年,你还有多少没还,以后就还不回去了,也就是失去了免税增长的机会。

 

(3)购买房屋

这里是说用 Home Buyer’s Plan (HBP)房屋购买计划的名义,从RRSP中“借”2万来购买房屋,一般来说是作为首付(注意:又是一个“借”大家因该知道后面是怎么回事了吧)还款时间是15年。但有一个要求,就是购房者之前5年没有拥有过房屋。

 

(4)退休提款

在这个分目里面,我们将讨论为退休而从RRSP从提款的各种方式。

由于RRSP增长免税,所以到退休的时候,基本上数额都比较大。再因为RRSP提款的数额会按照当年收入进行扣税,所以基本上没什么人会一次把RRSP给提空,因为这样少说40%的金额都给政府当税收了。那RRSP要如何提取呢?怎么才能让 退休生活过的舒适呢?那么我们现在开始讨论这个话题。

 

在RRSP持有人到达71岁时,RRSP帐户必须关闭。RRSP必须要从计划中将钱提取出来,可是前面又说一次性都取出来,要交很多税,那怎么办呢?可转去RRIF或者年金。这里讨论的是加拿大普遍存在的一种方式,RRIF 注册退休收入基金。按规定RRSP持有人到时可选择提取现金或将其转入RRIF。如提取现金将面临当年支付大额税款的境况,故大多数人会选择将RRSP转入RRIF,持有人不必马上纳税。根据有关规定,从RRSP转换成RRIF的下一年度起,帐户所有人每年须按比例从RRIF中提款,此款项按当时收入计税。

 

当RRSP中金额转去RRIF后,今后就不可以再继续在RRIF中供款了。但是可是开始提现,也就是取款过退休生活了。RRIF允许大家按照自己的计划,比如说,每年,或者每月从中提出钱来。但是政府有规定最小额度,也就是说不可以小于这个数额。当然,通过RRIF提现也是要按照当年税率缴税的,但是多少都比一次性提取划算。来个例子:如果RRSP到退休有50万的话,一次性提取。那么50万的综合税率就是41%,20.5万就当税给交了。。。这个也太不划算了。所以我们要用RRIF慢慢取,比如71退休,90岁大限,那么怎么都还要过个20年,50万平均分20年,一年就是2万5千,这样按照年收入 2万5千进行计算综合税率(暂时不考虑其他收入,比如CPP,OAS的影响)就是11%的个人所得税,那么缴税一年$2750,20年下来是$55000. 只有之前的20.5万四分之一左右。是不是划算很多呢?

 

在年龄转入71岁的时候,还有一个选择是RRSP转为ANNUITY (年金) 。年金只是一种固定收入产品,其回报率通常较低,并且不像RRIF那样可以灵活选择投资品种。

 

(5)RRSP购买者去世

当RRSP或RRIF户主去世时,其RRSP或RRIF资金可根据其遗嘱或事先确定的RRSP或RRIF受益人计划,没有任何税务处罚地转入其在世配偶的已有的或新开的RRSP或RRIF帐号。如果RRSP或RRIF户主过世时已没有配偶,也没有未成年子女,则其剩余的全部RRSP或RRIF资金,均算其去世当年现金收入纳税。在大多数省份,户主可事先指定RRSP或RRIF受益人。

 

补充:如果你在RRSP中建立退休储蓄,当你退休,开始从里面取钱时,不仅要为取出的RRSP资金付税,低收入加拿大人领取的Guaranteed income supplement (GIS)会减少,较高收入加拿大人领取的Old Age Security Pension(OAS)也会减少。

配偶的RRSP

夫妻中收入高的一方可以为低收入或没有收入的配偶买配偶RRSP。配偶RRSP的好处不在购买时,而在以后取出时。

 

1. 供款到配偶的RRSP不占用配偶的RRSP供款限额,相反,占用供款人(CONTRIBUTOR)的额度。

供款额由供款人用来抵税,不能由配偶用来抵税。比如,张先生在2016年共有RRSP供款额度$10,000,他可以投全部$10,000给自己的RRSP中,或投全部$10,000给他妻子的RRSP,或者投$4,000给自己的RRSP,另外$6,000给他妻子的RRSP,只要不超过张先生自己的$10,000的限额。如果他的妻子在2016年也有$3,000的额度,妻子可以给她自己的RRSP供款。那么,张先生可以用这$10,000抵2016年的税或留到以后抵税,他妻子的$3,000她自己可以抵税,张先生不能用妻子的$3,000额度购买RRSP来抵自己的税。

 

2. 供款到配偶RRSP后,该供款就成为配偶的财产,而不是供款人的财产。

 

3. 供款到配偶的RRSP存在税务归属(ATTRIBUTION)问题。

如果在供款当年以及未来的二年内,配偶把该供款取出来,则该取出来的款项必须算作供款人的收入,加在当年其他收入上一起纳税,而不是加在配偶的收入上纳税(税务上称之为ATTRIBUTION BACK TO CONTRIBUTOR,目的是为了避免纳税人利用配偶的RRSP在短期内避税)。但二年以后,该税务归属原则就不再有效,取出的款项就由配偶来纳税。请看下例:

 

在2012年,张先生供款$5,000给他妻子李太太的RRSP中。如果李太太在2012,2013及2014年中的任何一年内从她的RRSP中取出$5,000,这$5,000就必须归属于张先生的收入,加到他当年的收入中纳税。如果,在2012,2013和2014年张先生没有再供款到妻子的RRSP中,李太太可以在2015年把该$5,000取出,不用归属到张先生,而是加在她自己的收入中纳税。

 

如果双方因为关系破裂而分居或离婚,该归属原则也不再有效,即从配偶RRSP取出的款项不再由供款人纳税。

 

4. 配偶的RRSP供款并没有比供款人自己的RRSP供款有税收上立竿见影的效益,但在将来的确有税收上的好处,可以说是有很大的影响,尤其是配偶双方的收入一直存在很大的差别。

通过配偶的RRSP,使部分退休后的收入可以转移到收入较低的那一方,避免收入全部集中在高收入的那一方,使收入比较均衡,从而达到省税的目的(INCOME SPLITTING)。比如一个家庭主要由一个人赚钱,收入相比之下比较高,另外一个人负责照顾家庭,收入很低或没有收入,这种情况下,配偶RRSP就很有必要了。

 

 

非税务居民的RRSP

成为加拿大非税务居民后,从RRSP帐户取款如何交税呢?当您成为非加拿大税务居民后,CRA并不会要求您将RRSP余款全额取出,您可以将RRSP帐户继续保留,投资增长的部分在未取出前也不需要向加拿大政府上税。在RRSP取出时,如果您已经是非加拿大税务居民,由金融机构按照Withholding tax 的标准扣税,税率为25%,同时给您一份NR4的表格。李先生的收入较高,边际税率很可能超过30%,就应该尽可能用完RRSP额度,将来取款时按较低的税率交税。如果您有HBP借款,在您成为非税务居民前,应将借款余额存入RRSP帐户,否则该余额将作为您离开加拿大当年的收入纳税。

 

宜寻找专业的理财顾问

无论是单身贵族、成家立业、或是没有小孩的夫妻族,无论年纪,都应该找一位自身最能信赖的理财顾问,把最真实的财务状况告知,由理财顾问帮忙做理财规画。RRSP的投资、人人因情况而异,由理财专家量身打造一个最适切的投资方向,更让RRSP延税成长。而且,应该在收到国税局(CRA)的所得税单后,就开始规画下一年度要怎么利用RRSP的额度。通常的情况是,购买RRSP截止日期前,人们才挤到银行,排队约见理财顾问询问购买相关事宜,但这时理财顾问都忙得不可开交,不一定有充足的时间仔细了解投资人的财务状况,因此及早规画才是上策。


至于临近65岁的欲退休人士,则应尽早在65岁前开始规画如何提早提领RRSP、才不影响未来的老人福利;老人福利如“老人金”(OAS )及“保障收入津贴”(GIS)。因为老人福利的领取资格或领取比例由总年收入而论,譬如每年还有领取退休金( Pension)、房租收入、或有投资还会有派息。因此,在65岁前,更应及早与理财专家探讨不同的RRSP提领策略,节税生财。

 

知识小补充:贷款做一般性(non-registered)投资,利息可以减免税,但贷款做RRSP投资则利息不可以免税。这是因为该贷款的目的(RRSP)已经给予了更优惠的税务优惠,即既可减免当年收入税又可延迟缴纳增值税。

 

如有问题,请拔打电话647-863-0328,或者发email至Aaron_J@outlook.com, 微信号: 895635596 谢谢阅读。☺

 

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