中小企业终极免税投资计划

发布日期: 2017-10-16返回

加拿大中小企业占加拿大企业总数的99%以上, 经济总量占加经济总量60%, 是加拿大经济发展的重要基础。

常规企业税后利润投资税务缴纳说明

上图,假定:1:公司一年的税前利润是20万加币,如果发给股东作为Bonus或者Salary,因为一般来说一年税后利润能达到20万加币的企业主们一定还有其他投资收入,所以我们按2016年可爱的自由党制定的最高个人收入税率53.53%计算,20万全部发放到手的只有92940加币。

 

假定2:公司一年税前利润20万加币,不发给企业主,缴纳公司税15%,税后17万加币。若以股东分红的形式分给企业主,按最高边际税率计算,到手的还是92990加币,税局早就设置税率时把前后操作收入统一起来。

 

假定3:公司一年税前利润20万加币,不发给企业主,缴纳公司税15%,税后17万加币。加拿大税务局有个管理策略叫RDTOH(Refundable Dividend Tax On Hand)若以公司名义做投资要缴纳的税务是若收入是利息收入,税务局代扣税率50%;如果公司收入是Dividend,税务局代扣税是35%;如果公司收入是资本利得,税务局代扣税是25%。然而,当公司把利润分配给股东的时候,每派出2.6加币,税务局退还公司1加币,知道代扣的RDTOH为0。

可以说,公司的税负负担也是比较沉重的,很多企业主都面对公司的税后利润而不敢做投资,也不敢派分红因为要缴纳高昂的税务。那么我们的解决方案是什么呢?

以公司的名义投资分红保险免税增长、传承

理由一、回报合理,免税增长,免税赔付

回报合理,25年来的年平均回报率为8.1%

终身分红保险的特性,投资免税,不受税务局RDTOH代扣税的影响,完全没有税务问题。一旦出现意外,或者企业主年老资产传承,将会给企业注入强大的免税收入。

理由二、比个人税后投资分红保险多80%

以上图为例,以分红形式分给股东税后是92990加币,而若以公司税后利润投入终身分红保险计划,将会是17万加币,整整多出了80%多的本金投入,与此同时也会创造多出80%的现金流增长后期回报以及死亡赔偿的免税金额。

理由三、后期强大的CDA免税准备

案例:

1. 假设公司的原始资本金为 $10;

2. Corp Owner 去世时保单为公司的唯一资产;

3. 去世时(right before death )公司的股权价值(FMV) = 保单的 Cash Value

4. 根据税法,公司由家人继承时, 其股权按Deemed disposition 处理, 由此产生 Capital Gain (Loss);

5. 假设公司税后利润17万加币全部投资公司分红保险。

Deemed disposition of property

When a person dies, we consider that the person has disposed of all capital property right before death. We call this a deemed disposition.

 

Also, right before death, we consider that the person has received the deemed proceeds of disposition (we will refer to this as "deemed proceeds"). Even though there was not an actual sale, there can be a capital gain or, a capital loss.

 

假设一:

如果公司没有贷款,儿子拿到保险金后关掉公司

 

  1. 儿子继承公司时, FMV = CASH VALUE – LOAN BALANCE = 1500w

  2. 父亲: Capital Gain = 1500w – 10 = 1500w ●

  3. 儿子关掉公司时,  Capital Loss:  1500w   carry back loss:  1500w x 50% = 750w

  4.  父亲: Capital Gain  after loss carry back = 1500w–750w =  750w

  5. 父亲: Tax on Capital gain: 750w x 50% x 50% = $187.5w

 

假设二:

如果公司有针对保单现金流部分的贷款,儿子拿到保险金后关掉公司

 

  1. 儿子继承公司时, FMV = CASH VALUE – LOAN BALANCE = 600w  (贷款使得股权价值大幅下降)

  2. 父亲: Capital Gain = 600w – 10 = 600w  

  3. 儿子关掉公司时,  Capital Loss:  600w   carry back loss:  600w x 50% = 300w

  4. 父亲: Capital Gain  after loss carry back = 600w– 300w =  300w

  5. 父亲: Tax on Capital gain: 300w x 50% x 50% = $75w

 

假设三:

如果公司有贷款,假设儿子不关掉公司, 继续经营:

 

  1. 儿子继承公司时, FMV = CASH VALUE – LOAN BALANCE = 600w

  2. 父亲: Capital Gain = 600w– 10 = 600w

  3. 父亲: Tax on Capital gain: 600w x 50% x 50% = $150w

     

  No loss carry back

但是,会产生900万加币的CDA credit,可以为儿子抵减未来生意收入的税费,可以说,老爷子去世了还在帮儿子减轻赋税,未来产生了巨大的抵税的财富。

公司分红投资保险适用于什么样的公司

前提:公司有利润, 且永续存在;

 

1.Professional Corporation

(医生,律师, 会计师,保险顾问),这些公司的持有人即使退休了,其公司本身仍然可以存在, 只不过不再有生意收入。 在underwriting 的标准上, 基本与个人保单相同, 即个人的资产情况同样需要考虑。

 

2.Holding Company

由于holding company 本身可能没有“active business”,  其所持有的“ operating company “ 的情况需要披露, 如 , nature of business,  years of operation, sales revenue,  after-tax income and market value.

 

3. 华人小生意多数情况 ( 卖生意不卖股权)

有些生意虽然不一定“永续经营”, 现实中可能存在“卖生意不卖公司”的情况。 例如王先生注册了一家数字公司 1234567 Ontario Inc. , 该公司买了一家餐馆经营, 若干年后又卖掉。  表面上生意不做了, 但公司仍然存在。

 

谢谢观赏,如有疑问请拨打电话6470863-0328或发Email 至Aaron_J@outlook.com,欢迎垂询!

 

 

 

 

 

 

资料来源CRA,网络,Citistar Financial

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